Образовательные статьи

Образовательные статьи

5 декабря 2019Павел Гущин

Индивидуальный Инвестиционный Счет

С 1 января 2015 года у россиян появилась возможность открывать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) и совершать операции с ценными бумагами, получая налоговые льготы. Формат ИИС уже обрел популярность: возможность освободить всю прибыль от подоходного налога или получать от государства до 52 тысяч рублей ежегодно привлекает многих частных инвесторов.

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это особый брокерский счёт или счет доверительного управления физического лица,
по которому предусмотрены 2 вида (на выбор) налоговых льгот и есть ряд ограничений.

Индивидуальные инвестиционные счета в России ставят перед собой цель сделать инвестиции в фондовый рынок более привлекательными для населения.
Чтобы инвестор мог воспользоваться налоговым вычетом, счет должен действовать не менее 3-х лет, причем отсчет ведется не со дня внесения средств, а с момента открытия счета.

Максимальная сумма пополнения счета составляет 1 млн. руб. за один год, вносить можно в любой период времени и любыми частями. Можно открыть только один ИИС на каждого человека.

Какие операции можно совершать на счете ИИС?

Абсолютно любые: можно покупать акции, облигации, проводить сделки РЕПО, даже для самых смелых можно открывать маржинальные (с плечом) и короткие позиции (шорты), и даже торговать на фьючерсном рынке, так как счет ИИС – это тот же самый брокерский счет, но с ограничениями на пополнение и по досрочным выводам средств.

Какие преимущества имеет ИИС по сравнению с обычным брокерским счетом?

В этой части самое сладкое – вам частично будут гарантированно возвращаться денежные средства, посредством налоговых вычетов. С каждого вашего дохода, как правило, это зарплата, работодатель удерживается подоходный налог 13%, тем самым вы как налогоплательщик, в течении года выплачиваете государству определенную сумму, называется она «Сумма налога исчисления» в вашей справке формы 2-НДФЛ. Вот именно эту сумму (полностью или частично) государство вам возвращает. А теперь определимся, сколько оно возвращает?

В рамках ИИС предусмотрено два типа налоговых вычетов и это очень важно, так как при открытии счета ИИС вам необходимо определиться, какой тип вычета вам подходит больше. Но закрепить выбранный тип можно будет уже по факту подачи заявления на вычет, поэтому у вас еще будет время принять решение.

Первый тип ИИС – возврат из бюджета. Каждый год вы сможете получать налоговый вычет по налогу на доходы физлиц в сумме средств, которые были внесены за этот год. Этот тип ИИС не зависит от результатов вашей торговой деятельности на счете, даже если не было никакой торговой деятельности и деньги пролежали на счете год. Вычет на взнос ограничен 52 000 руб. в год и вернуть вы можете не более той суммы, которую заплатили в качестве НДФЛ за тот же налоговый период.

Например,

в течении 2018 года по основному месту работы вы получили доход в размере 500 тыс. руб., уплатили при этом подоходный налог 13% в размере 65 тыс. руб. В этом же году вы открыли ИИС и в течении года суммарно на счет было вами зачислено 400 тыс. руб. По истечении налогового периода (до 30 апреля следующего года) вам необходимо будет самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ по месту прописки с подтверждающими документами и получить обратно 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс. руб.)

Если вы решите закрыть ИИС ранее, чем через 3 года или снять деньги со счета, все налоговые вычеты придется вернуть.

Второй тип ИИС – освобождение от налогов. В этом случае налогоплательщик только по истечении не менее 3-х лет освобождается от уплаты всего налога на прибыль от операций на ИИС, тем самым нет необходимости в подаче деклараций.

Например,

в течении 3-х лет вы вносили по 400 тыс. руб. каждый год. Вы неплохо разбираетесь в фондовом рынке и предположим по итогу этих трех лет на вашем счете ИИС сумма составила 2 млн. руб., т.е. ваша прибыль за три года равна 800 тыс. руб. Далее вы решили расторгнуть договор, так как вам понадобились средства на оплату учебы детей и т.п. С брокерского счета ИИС вы получите на свой банковский счет всю сумму 2 млн. руб., тем самым государство вас освободило от выплаты налога в размере 104 тыс. руб. (13% от 800 тыс. руб.)

В этом варианте досрочно (ранее чем через 3 года) вы можете закрыть программу, но в этом случае брокер заплатит за вас подоходный налог с полученной вами прибыли, т.е. все как на обычном брокерском счете.

Также на выбор типа счета ИИС может повлиять такой фактор, есть ли у вас официальный доход, с которого выплачивается в казну подоходный налог. Если вы частный предприниматель, то вам подойдет только второй тип счета ИИС.

По данным Московской биржи на 1 октября 2019 года было открыто более 1.2 млн индивидуальных инвестиционных счетов. Популярность этого продукта стремительно растет.

Но большинство наших граждан выбирают ИИС первого типа, используя его вместо банковского вклада, получая ежегодно 13% прибыли. Правительство не очень довольно такой ситуацией и продолжает усовершенствовать ИИС.

Сейчас идут обсуждения различных вариантов:

Банк России предлагает расширить ежегодный лимит в 1 млн руб. по инвестированию средств на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) второго типа (рассматривают варианты от 2,5 до 3,5 млн руб).

Рассматриваются варианты, по которым инвесторам могут дать возможность открывать ИИС сразу у нескольких брокеров.

Поправки в закон «О рынке ценных бумаг», которые готовит Банк России, могут позволить инвесторам покупать драгоценные металлы через индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).

Центробанк предлагает разрешить досрочное снятие средств с индивидуального инвестиционного счета (ИИС) второго типа для оплаты первого взноса по ипотеке без потери налогового вычета.
ЦБ рассматривает возможность автоматизации налоговых вычетов, предусмотренных для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) первого типа. По второму типу ИИС налоги просто не платятся, они автоматизированы. А по первому типу - нет, там нужно идти и заполнять.
icon

549